各县（市、区）财政局、发展改革局、自然资源局、生态环境局，市级各部门（单位）：
为进一步加强全市地方政府专项债券管理，有序做好专项债券项目准备和使用管理，现将《乐山市地方政府专项债券全生命周期管理办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：乐山市地方政府专项债券全生命周期管理办法
乐山市财政局
乐山市发展和改革委员会
乐山市自然资源局
乐山市生态环境局
2022年3月17日
乐山市地方政府专项债券全生命周期管理办法
第一章 总则
第一条 【目的依据】为进一步加强全市地方政府专项债券（以下简称“专项债券”）管理，有序做好专项债券项目准备和使用管理，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《国务院英国威廉希尔公司,十大博彩公司加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）《中共中央办公厅 国务院办公厅英国威廉希尔公司,十大博彩公司做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》（厅字〔2019〕33号）《四川省财政厅 四川省发展和改革委员会 四川省自然资源厅 四川省生态环境厅英国威廉希尔公司,十大博彩公司印发〈四川省地方政府专项债券全生命周期管理办法〉的通知》（川财规〔2021〕6号）等有关规定,结合乐山实际，制定本办法。
第二条 【定义】专项债券是为有一定收益的公益性项目发行的、以公益性项目对应的政府性基金收入或专项收入（以下简称“项目收入”）作为还本付息资金来源的政府债券，由省政府代为发行并转贷市县使用。
第三条 【分级负责】专项债券坚持“谁使用、谁负责”“借、用、管、还”相统一原则，市县政府承担主体责任，市县财政部门承担归口管理责任，各级项目主管部门和项目单位承担直接责任。专项债券对应项目实行闭环管理，各级项目主管部门、项目单位应有明确的债券偿还计划，并确保项目收益稳定。
第四条 【管理内容】专项债券全生命周期管理包括项目管理、限额管理、预算管理、资金使用、收入管理、还本付息、监督与绩效等方面内容。
第五条 【市场化配套融资】符合国家政策规定的项目可以实施组合使用专项债券和市场化融资，但不得超越项目收益实际水平过度融资。项目单位依法对市场化融资承担全部偿还责任。
第二章 项目储备与安排
第六条 【项目征集】发展改革部门依托国家重大建设项目库，采用定期申报与日常申报相结合的办法征集专项债券项目。各级项目主管部门和项目单位根据公益性事业发展规划、项目投向领域、收益与融资平衡等情况筛选符合专项债券发行条件的项目，充分做好项目立项、用地、规划许可、环评，事前绩效评估和绩效目标申报，实施方案、法律意见书、财务评估（简称“一案两书”）等前期准备工作。
第七条 【年度需求申报】根据省级部门英国威廉希尔公司,十大博彩公司专项债券项目资金需求申报工作的具体安排，各级项目主管部门和项目单位提出专项债券项目资金需求，经同级财政、发展改革部门审核，报同级政府批准后，将项目相关信息同步录入财政部门的地方政府债务信息系统和发展改革部门的国家重大建设项目库，并确保两个系统中的项目名称、审批监管平台代码、专项债券资金需求等信息一致，项目收支预算、投资计划等数据准确。
第八条 【项目评审】年度需求申报后，在省级部门反馈符合条件的项目清单范围内，各级项目主管部门和项目单位将编制完成的“一案两书”以及相关附件资料报送同级财政部门，财政部门会同发展改革委、自然资源局、生态环境局等部门开展初评后，报送财政厅参加评审。未通过评审的项目不得安排专项债券发行。
第九条 【项目安排】市县财政、发展改革部门在上级核定的新增专项债券发行额度内，提出专项债券项目安排及发行建议，经本级政府批准后逐级上报财政厅、省发展改革委。安排项目额度时，应充分考虑项目成熟度、重要程度、急迫性等，提高对重点领域重大项目、已发债项目集中保障程度，避免项目安排零碎化。
第十条 【债券资金用途调整】专项债券应当严格按照信息披露文件约定的用途使用，原则上不得调整。因政策、规划、外部环境等发生变化，导致项目建设内容与实施方案不一致的，区县和市级主管部门（单位）应当充分论证、科学评估，按省级有关部门明确的程序办理调整。
因准备不足短期内难以建设实施等特殊原因导致债券资金无法用于原定项目，确需调整的，由财政、发展改革部门会同主管部门报经本级政府审核同意后，由市财政局汇总报财政厅。财政厅报省政府批准后，按规定程序办理债券资金用途调整相关手续。其中，涉及预算调整的按程序报同级人大常委会批准。
第三章 预算管理
第十一条 【预算管理范围】专项债券收入、支出、还本付息、发行兑付费用、项目收入及其安排的支出等各项收支均应纳入政府性基金预算管理，列入相关预算科目。
第十二条 【预算编制】各级项目主管部门和项目单位应按项目编制收支预算总体平衡方案和年度平衡方案，全面准确反映项目收支、债务举借、还本付息等情况，并将其纳入年度收支预算管理。专项债券收支、还本付息、发行兑付、项目收入及其安排的支出等应当足额纳入年度政府性基金预算。
第十三条 【预算调整】专项债券收入和项目收入、专项债券安排的支出和项目收入安排的支出（包括本级支出和转贷下级支出），在执行过程中需要调整的，应当列入本级预算调整方案。包括：
（一）收到上级政府转贷的专项债券收入；
（二）增加或减少预算总支出；
（三）其他需要调整专项债务收支的情形。
第十四条 【预算执行】项目单位应当加强项目建设运营管理，确保项目收入如期实现并及时足额缴入国库。在保障专项债券还本付息前，严禁将项目收入用于其他支出。
第十五条 【决算办理】财政部门应当会同本级项目主管部门和项目单位根据决算有关安排与要求，编制专项债券收支决算，在政府性基金决算和部门决算中全面、准确反映专项债券收入、支出、还本付息、发行兑付费用，项目收入及其安排的支出等情况。
第十六条 【适用财务规则规定】专项债券对应项目适用《基本建设财务规则》（财政部令第81号）和乐山市有关政府投资建设项目管理办法、财政投资评审管理办法和基本建设项目财政财务规定。
第十七条 【资产管理】财政部门应当建立资产登记和统计报告制度，将专项债券项目形成的资产纳入国有资产管理，会同各级项目主管部门和项目单位加强日常统计和动态监控。专项债券项目形成的国有资产和权益应当按照规定的用途管理使用，严禁违规注入企业或担保抵押。
第四章 债券资金管理使用
第十八条 【正面负面清单】专项债券资金按规定用于对应项目建设，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。严禁用于发放工资及福利、支付单位运行经费、发放养老金、支付利息等；严禁将专项债券资金用于置换存量债务；严禁用于商业化运作的产业项目、房地产相关项目、企业补贴等，决不允许搞形象工程、面子工程。
第十九条 【资金拨付】财政部门应当及时拨付专项债券资金。专项债券资金纳入国库集中支付管理，严格按照财政国库管理制度、协议约定和履行情况及时足额拨付。
第二十条 【资金使用】财政部门应当加强专项债券项目收支预算执行管理，严格按照合同约定和项目进度拨付债券资金，严禁超项目实施进度拨款，严禁将债券资金滞留国库、沉淀在部门单位，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。
申请使用债券资金时，项目单位应将“预算单位用款计划申请表”或“专项债券用款支付申请表”报项目主管部门审批，报财政部门进行用途审查，并提供真实合法的中标通知书、施工合同、税票、工程量清单、投资评审结果、安置补偿资料等。未经项目主管部门审批或不符合专项债券资金使用范围的，项目单位不得使用债券资金。
第二十一条 【使用进度】各级项目主管部门和项目单位应当加强项目前期准备，避免“钱等项目”造成债券资金闲置，在确保资金使用合法合规、工程质量安全的前提下，加快项目建设和资金使用进度。财政部门定期统计通报债券资金使用进度。
第二十二条 【库款提前调度】财政部门根据库款情况，对年度预算拟安排专项债券的项目可通过先行调度库款的办法，加快项目建设进度，债券发行后及时回补。
第二十三条 【专账管理】项目单位应当对专项债券资金收入和支出、对应项目形成的收入和支出进行专账核算，准确反映资金的收支情况。企业法人项目单位应当单独开设账户，用于专项债券资金、项目资本金、项目收入、还本付息等资金监管。
第五章 项目收入及还本付息
第二十四条 【项目收入定义】项目收入是指专项债券对应项目产生的政府性基金收入或专项收入，包括但不限于直接收费收入、公益产品销售收入、财政补贴等。
第二十五条 【项目收入使用】专项债券对应项目取得的政府性基金或专项收入（可用于偿还市场化融资的专项收入除外），应当全部纳入政府性基金预算管理，全额缴入同级金库，优先用于偿还专项债券本息。
第二十六条 【项目收入征收】各级项目主管部门、项目单位应切实做好项目收入管理。国有土地使用权出让收入、污水处理费收入等由有关法律、法规、规定明确的部门和单位负责征收，其他未明确执收单位的，由财政部门委托各级项目主管部门征收。
第二十七条 【还本付息】市县政府对本地区使用的专项债券本息依法承担全部偿还责任。市县财政部门及时足额上缴专项债券本息及兑付费用，用于偿还到期债券本金、支付利息及兑付费用。
第二十八条 【保障措施】各级项目主管部门和项目单位未及时足额落实专项债券还本付息资金的，同级财政部门可扣减相关预算资金等用于偿债。下级财政部门未及时足额上缴本地区还本付息等资金的，按逾期支付额和逾期天数计算罚息，上级财政部门在办理年终结算时采取专项上解方式予以扣收。由此产生的政府债务风险事件，根据《四川省政府性债务风险应急处置预案》相关规定处置。
第二十九条 【接续发行】因客观原因导致项目运营期限与专项债券期限不匹配的，可以在同一项目周期内接续发行维持资金周转。接续发行债券的发行费用仍由原项目所在单位或区县承担。
第六章 监督与绩效管理
第三十条 【日常监督】各级财政部门会同项目主管部门加强对本地区专项债券发行、使用、偿还及项目收入、资产的管理和监督；项目单位未按要求履行项目建设运营管理责任的，应责令其整改并追究责任；对截留、挪用专项债券资金、擅自改变专项债券资金用途的地区，按照《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规规定，追究相应单位及人员责任；涉嫌犯罪的，移送有权机关处理。
第三十一条 【信息公开】各级财政部门、项目主管部门和项目单位应按《四川省政府债务信息公开实施细则（试行）》等相关规定做好专项债券存续期及对应项目信息公开工作。
第三十二条 【绩效评估和绩效目标设定】按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，由各级项目主管部门和项目单位做好事前绩效评估，必要时财政部门可以直接或者委托第三方机构独立开展本地区项目事前绩效评估。项目单位依据立项文件、实施方案、财评报告等设置项目绩效目标，经各级项目主管部门审核同意后，报同级财政部门审定。
第三十三条 【绩效运行监控和绩效评价】各级项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，发现问题及时纠正并告知财政部门，确保绩效目标如期实现。财政部门应当跟踪专项债券项目绩效目标实现程度，对严重偏离绩效目标的项目暂缓或停止拨款，督促及时整改。
财政部门负责组织本地区专项债券资金绩效评价工作。年度预算执行终了，项目单位要自主开展绩效自评，评价结果报送本级项目主管部门和财政部门。各级项目主管部门和财政部门选择部分重点项目开展绩效评价。
第三十四条 【结果运用】专项债券额度分配和项目安排与专项债券发行使用管理、绩效结果等挂钩。各级项目主管部门对项目绩效负管理责任，项目单位负直接责任。按照“举债必问效、无效必问责”要求，对重大项目实行绩效终身责任追究制。
第七章 部门职责
第三十五条 【财政部门】财政部门负责专项债务限额管理和预算管理。建立完善专项债券项目库，组织专项债券项目需求申报以及债券项目初评、额度申请、信息公开、绩效评价等工作。建立专项债券对应资产的统计报告制度，对专项债券对应资产进行监控。加强项目调度协调，健全债券资金使用进度通报机制，定期通报债券资金使用情况。
第三十六条 【发展改革部门】发展改革部门负责依托国家重大建设项目库，组织开展专项债券项目储备申报工作，督促指导各地各部门做好专项债券项目审批、核准、备案等前期工作。加强专项债券项目监测调度，推动项目建设实施。
第三十七条 【自然资源部门】自然资源部门负责依法依规做好项目用地预审与选址等用地保障工作。
第三十八条 【生态环境部门】生态环境部门负责依法依规做好环评审批工作。
第三十九条 【项目主管部门】各级项目主管部门负责对本部门专项债券项目审核把关。指导本行业项目规划与储备、梳理项目需求和编制项目实施方案。指导本行业及时规范使用债券资金，对建设运营情况进行监督。实施债券项目事前、事中、事后绩效管理。
第四十条 【区县政府】区县政府负责统筹协调本地区专项债券管理工作，建立本地区财政、发展改革、自然资源、生态环境以及项目主管部门等各负其责、各司其职的专项债券工作协调机制，做好专项债券全生命周期管理各项工作。
第四十一条 【项目单位】项目单位负责提出专项债券项目需求申请，编制报送项目实施方案及相关资料，配合做好债券发行准备。规范使用债券资金，及时形成支出，提高资金使用效益。定期评估项目成本、预期收益和对应资产价值等，发现风险或异常情况及时向项目主管部门报告。编制专项债券收支、偿还计划并纳入单位年度预算管理，将债券项目收入及时足额缴入国库。将用于偿还市场化融资的专项收入足额归集至监管账户，保障市场化融资到期偿付。做好数据填报、信息公开等相关工作。
第八章 附则
第四十二条 本办法由乐山市财政局负责解释。
第四十三条 本办法自印发之日起施行，有效期5年。2019年6月20日起施行的《乐山市市级项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理暂行办法》（乐市财政债〔2019〕25号）废止。
